Mutui casa: cointestare l'immobile ma non il mutuo. Quali detrazioni fiscali?

La coppia che acquista casa può decidere di cointestare solo l'immobile e non il mutuo, per motivi personali oppure perchè uno dei proprietari è il figlio minorenne. Vediamo cosa comporta questa situazione a livello di benefici fiscali, in particolare rispetto alla detrazione degli interessi passivi del mutuo e delle spese accessorie.

L'acquisto della prima casa dà diritto ad una serie di agevolazioni fiscali, così pure la stipula di un mutuo per la prima casa prevede detrazioni IRPEF sugli interessi passivi e sulle spese accessorie in sede di dichiarazione dei redditi. Detto ciò, vi sono casi in cui chi accende un mutuo preferisce, per ragioni personali o perchè un proprietario è minorenne, cointestare l'immobile ad entrambi i proprietari mentre intestare il mutuo solo ad uno dei due.

Questo ovviamente si può fare se la banca non richiede ulteriori garanzie cioè, generalmente, quando il mutuatario ha buon reddito, è esente da segnalazioni in Crif, ha un rapporto rata/reddito ottimale (in genere la rata del mutuo equivale al 35% del reddito) e quindi il valore del finanziamento risulta appropriato ad un solo contraente. Ad ogni modo è necessario indicare sull'atto di mutuo la comproprietà della casa. Pertanto il proprietario non intestatario del mutuo deve firmare come terzo datore di ipoteca cioè firmare solo per mettere a garanzia la casa, ovvero dare ipoteca alla banca in quanto proprietario al 50%.

Sul fronte delle detrazioni fiscali degli interessi passivi del mutuo e degli oneri accessori, tale situazione non è favorevole. Infatti a differenza del caso comune in cui i comproprietari della casa sono anche cointestatari del mutuo, e possono pertanto detrarre fino a 2.000 euro all'anno ciascuno tra interessi passivi ed oneri accessori (a patto che un coniuge non sia a carico dell'altro), nel caso particolare in cui i due proprietari dell'immobile non sono contemporaneamente cointestatari del mutuo perdono alcune agevolazioni. Nello specifico accade che solo chi è intestatario della casa e del mutuo può usufruire degli oneri detraibili mentre chi è solamente intestatario dell'immobile non può. 

Pertanto prima di fare tale scelta è bene riflettere sulle conseguenze fiscali che avrà.